Trường hợp Công ty có trụ sở chính tại tỉnh Long An, có chi nhánh tại tỉnh Bình Định là cơ sở sản xuất kinh doanh hạch toán phụ thuộc đóng trên địa bàn khác tỉnh, thành phố với trụ sở chính, có thu nhập được hưởng ưu đãi thuế TNDN thì:
Trường hợp Công ty và Nhà cung cấp của Công ty áp dụng hóa đơn điện tử theo quy định tại Nghị định số 123/2020/NĐ-CP, Thông tư số 78/2021/TT-BTC, Công ty mua hàng của Nhà cung cấp và phát sinh nghiệp vụ kinh tế hoàn trả một phần hàng đã mua của Nhà cung cấp thì: Công ty thực hiện lập hóa đơn điện tử giao cho Nhà cung cấp: Trên hóa đơn ghi số lượng hàng hóa trả lại, thuế suất trả lại và tiền thuế GTGT (số dương).
Theo đó, Bộ Tài Chính căn cứ quy định tại điểm a khoản 6, Điều 10 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ về nội dung hóa đơn, hướng dẫn:
Nghĩa vụ thuế nhà thầu: Tại khoản 4 Điều 2 Thông tư 103/2014/TT-BTC ngày 06/8/2014 của Bộ Tài Chính quy định:
“Điều 2. Đối tượng không áp dụng
…
Tổ chức, cá nhân nước ngoài thực hiện cung cấp dịch vụ dưới đây cho tổ chức, cá nhân Việt Nam mà các dịch vụ được thực hiện ở nước ngoài:
…
– Xúc tiến đầu tư và thương mại;
– Môi giới: bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ ra nước ngoài; …”
Trường hợp Công ty (kê khai nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ) là doanh nghiệp đang được hưởng ưu đãi thuế TNDN do đáp ứng điều kiện về địa bàn, có phát sinh chi phí liên quan tiêu hủy nguyên vật liệu không sử dụng do khách hàng thay đổi chiến lược sản xuất, Công ty thực hiện như sau:
Trường hợp Công ty làm hồ sơ hoàn thuế GTGT đối với hàng xuất khẩu, đáp ứng điều kiện, thủ tục và hồ sơ theo trích dẫn tại Điều 19 Thông tư số 219/2013/TT-BTC và khoản 2 Điều 28 Thông tư số 80/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính. Công ty phải ghi đầy đủ nội dung tại Mẫu số 01-1/HT ban hành kèm theo phụ lục I Thông tư số 80/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính, cụ thể như sau:
Theo đó, Bộ Tài chính hướng dẫn, trường hợp Công ty là doanh nghiệp chế xuất có thực hiện xuất khẩu hàng hóa ra nước ngoài, từ ngày 01/07/2022, thời điểm lập hóa đơn điện tử khi doanh nghiệp chế xuất xuất khẩu sản phẩm và trường hợp xuất khẩu hàng hóa của doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền theo quy định tại khoản 1 Điều 9 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020.
Theo đó, quy trình quản lý thông tin đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền được quy định chi tiết các bước như sau:
Theo đó, trường hợp Công ty kê khai bổ sung một số hóa đơn GTGT hàng hóa, dịch vụ mua vào (phát sinh từ tháng 01/2021 đến tháng 09/2021) vào kỳ tính thuế tháng 10, tháng 11/2021 trước khi Cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở người nộp thuế thì thực hiện kê khai theo quy định điểm b Khoản 4 Điều 7 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP nêu trên.
Theo Cục thuế TP. Hà Nội, trường hợp Công ty chi trả thêm cho người lao động thử việc
Trường hợp Công ty (là doanh nghiệp chế xuất) thực hiện hoạt động gia công hàng hóa, sửa chữa khuôn cho doanh nghiệp nội địa thì:
Theo đó, Bộ Tài chính hướng dẫn về hóa đơn khi làm thủ tục xuất khẩu tại chỗ, nhập khẩu tại chỗ đối với trường hợp doanh nghiệp nội địa kê khai, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ bán hàng cho doanh nghiệp chế xuất, doanh nghiệp trong khu phi thuế quan (kể cả cơ sở gia công hàng hóa xuất khẩu) như sau:
