Ngày 02 tháng 04 năm 2025, Chính phủ ban hành Nghị định số 82/2025/NĐ-CP (NĐ 82) về gia hạn thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân và tiền thuê đất trong năm 2025. Nghị định này có hiệu lực từ ngày ký ban hành (02/04/2025) đến hết ngày 31/12/2025.
Trường hợp Công ty phát sinh chi phí tiền thuê đất trả một lần cho cả thời gian thuê và phí quản lý đối với diện tích đất thuê chưa phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty thì không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp tại thời điểm diện tích đất thuê chưa đưa vào phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty.
Ngày 20 tháng 03 năm 2025, Chính phủ ban hành Nghị định số 70/2025/NĐ-CP (NĐ 70) sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 123/2020/NĐ-CP (NĐ 123) ngày 19 tháng 10 năm 2020 về hóa đơn, chứng từ. NĐ 70 sẽ có hiệu lực kể từ ngày 01/06/2025.
Cập nhật các hướng dẫn mới nhất về thuế, kế toán, lao động, đầu tư
Theo đó, tại Điều 3 Nghị định này quy định “Áp dụng ngưỡng tiền thuế nợ và thời gian nợ trong các trường hợp bị tạm hoãn xuất cảnh”, 04 trường hợp cụ thể:
Trường hợp công ty lập hóa đơn không đúng thời điểm theo quy định tại khoản 2 Điều 9 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP nhưng không thuộc các trường hợp quy định tại khoản 9 Điều 3 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP (về sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp và sử dụng không hợp pháp hóa đơn, chứng từ) và đảm bảo đúng, đầy đủ về hình thức và nội dung theo quy định tại Nghị định số 123/2020/NĐ-CP thì được xác định là hóa đơn hợp pháp.
Tổng cục Thuế thống nhất với đề xuất của Cục Thuế thành phố Hà Nội: Trường hợp tài sản cố định không có giấy tờ chứng minh thuộc quyền sở hữu của doanh nghiệp (doanh nghiệp chưa được cấp Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu tài sản gắn liền với đất) theo quy định của pháp luật thì tài sản đó chưa đủ điều kiện trích khấu hao tài sản cố định vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.
Trường hợp doanh nghiệp nội địa bán hàng hóa cho thương nhân nước ngoài có hiện diện tại Việt Nam và được chỉ định giao hàng cho bên thứ ba là doanh nghiệp Việt Nam thông qua kho ngoại quan không đáp ứng được điều kiện hàng hóa xuất khẩu bán cho tổ chức, cá nhân ở nước ngoài và tiêu dùng ở ngoài Việt Nam, hàng hóa bán cho tổ chức, cá nhân trong khu phi thuế quan và tiêu dùng trong khu phi thuế quan nên không thuộc trường hợp hàng hóa xuất khẩu áp dụng thuế suất 0% theo quy định tại khoản 1 Điều 9 Thông tư số 219/2013/TT-BTC.
Trường hợp người nộp thuế khai bổ sung hồ sơ khai thuế GTGT cho kỳ tính thuế tháng 6/2023 vào ngày 10/8/2023, kết quả khai bổ sung chỉ làm tăng số thuế GTGT còn được khấu trừ của kỳ tính thuế tháng 6/2023 thì người nộp thuế khai vào chỉ tiêu [38] “Điều chỉnh tăng thuế giá trị gia tăng còn được khấu trừ của các kỳ trước” trên tờ khai thuế GTGT lần đầu của kỳ tính thuế tháng 7/2023 (do còn trong thời hạn khai thuế GTGT của kỳ tính thuế tháng 7/2023) là phù hợp với quy định.
Trường hợp Hợp đồng cung cấp hàng hóa ký giữa Bên Việt Nam và Nhà thầu nước ngoài theo các điều khoản giao hàng DDU và DAP mà theo đó người bán chịu trách nhiệm vận chuyển hàng hóa đến địa điểm giao hàng do người mua chỉ định và hợp đồng không kèm theo việc cung cấp bất kỳ dịch vụ nào tại Việt Nam như lắp đặt, chạy thử, bảo hành, bảo dưỡng… (bao gồm cả trường hợp dịch vụ kèm theo miễn phí) thì hợp đồng chỉ chịu thuế giá trị gia tăng đối với hàng hóa tại khâu nhập khẩu và áp dụng tỷ lệ tính thuế thu nhập doanh nghiệp là 1% tính trên doanh thu tính thuế.
Tổng cục Thuế đề nghị Cục Thuế thực hiện việc xác nhận thực hiện nghĩa vụ thuế của cá nhân theo hướng dẫn tại Thông tư số 80/2021/TT-BTC ngày 29/9/2021 của Bộ Tài chính.
Tổng cục Thuế đã có hướng dẫn cụ thể về việc xác định nơi nộp hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân tại công văn số 4172/TCT-DNNCN ngày 20/09/2023 về việc đẩy mạnh xử lý hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân.
