Công văn số 5487/CT-CS ngày 25/11/2025 của Cục thuế về chính sách thuế GTGT liên quan đến việc khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào đối với hóa đơn từ 5 triệu đồng chậm thanh toán
Theo Công văn này, Cục Thuế phản hồi vướng mắc của Cục Thuế tỉnh Bắc Ninh và Cục Thuế tỉnh Khánh Hòa về việc khấu trừ thuế GTGT đối với hóa đơn mua vào có giá trị từ 5 triệu đồng nhưng thanh toán chậm so với tiến độ quy định tại hợp đồng/phụ lục hợp đồng. Nội dung hướng dẫn như sau:
- Đối với thanh toán trả chậm, trả góp hàng hóa, dịch vụ có giá trị từ 5 triệu đồng trở lên, trường hợp đến thời điểm thanh toán theo hợp đồng, phụ lục hợp đồng, cơ sở kinh doanh không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt thì cơ sở kinh doanh phải kê khai, điều chỉnh giảm số thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ đối với phần giá trị hàng hóa, dịch vụ không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt vào kỳ tính thuế phát sinh nghĩa vụ thanh toán theo hợp đồng, phụ lục hợp đồng
- Trường hợp sau khi đã kê khai, điều chỉnh giảm số thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ, doanh nghiệp có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt thì doanh nghiệp được thực hiện kê khai khấu trừ đối với phần giá trị hàng hóa, dịch vụ có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt theo quy định.
Cơ sở pháp lý được Cục Thuế làm căn cứ để đưa ra hướng dẫn như trên là khoản 2 điều 14 luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH13; điều 25 và điều 26 Nghị định số 181/2025/NĐ-CP.
Nội dung chi tiết vui lòng truy cập link
