Tuân Thủ Thuế Tối Thiểu Toàn Cầu (TTTTC) cho Năm Tài Chính 2025: Những Điều Doanh nghiệp Nước Ngoài (FDI) Cần Biết
Năm 2026 là thời điểm các Doanh nghiệp nước ngoài (FDI) tại Việt Nam phải hoàn tất Nghĩa vụ tuân thủ Thuế tối thiểu toàn cầu (TTTTC) cho kỳ hoạt động Năm tài chính 2025. Là năm tuân thủ thứ hai, quy trình này yêu cầu sự chuẩn xác cao hơn, nắm vững các mốc thời gian chuẩn và hiểu rõ nghĩa vụ kê khai.
Công ty TNHH Kế toán Vina mang đến giải pháp toàn diện giúp doanh nghiệp thực hiện nghĩa vụ này một cách chuẩn xác và hiệu quả, dựa trên Nghị định 236/2025/NĐ-CP (về việc áp dụng TTTTC).
🎯 Tổng Quan & Nghĩa Vụ Đăng Ký Thuế
A. Cơ sở Pháp lý và Đối tượng
TTTTC áp dụng cho các Đơn vị hợp thành (ĐVHT) của Tập đoàn đa quốc gia (MNEs) tại Việt Nam nếu Tập đoàn có Doanh thu hợp nhất đạt từ 750 triệu EUR trở lên trong ít nhất 02 trong 04 năm liền kề trước đó.
B. Quy định về Đăng ký Thuế TNDN Bổ sung
Việc đăng ký thuế TNDN bổ sung (theo Nghị định 236) chỉ cần thực hiện MỘT LẦN duy nhất để được cấp Mã số thuế TNDN bổ sung.
Trường hợp đã đăng ký năm 2024: Nếu ĐVHT (hoặc đơn vị đại diện) đã hoàn tất thủ tục đăng ký thuế TNDN bổ sung và được cấp Mã số thuế cho năm 2024, thì KHÔNG CẦN phải đăng ký lại cho năm tài chính 2025 và các năm tiếp theo. Doanh nghiệp chỉ cần đảm bảo thông tin đăng ký không thay đổi.
📅 Các Mốc Thời Gian Tuân Thủ Bắt Buộc Trong Năm 2026
Các mốc thời gian tuân thủ cho kỳ Năm Tài chính 2025 đã trở về mức chuẩn quốc tế 12 tháng và 15 tháng (Áp dụng cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12/2025):
| Sự kiện (Năm TC 2025) | Biểu mẫu | Thời hạn Nộp | Yêu cầu |
| Kê khai & Nộp thuế QDMTT | Tờ khai 01/TK-QDMTT | Chậm nhất 31/12/2026 (12 tháng) | Bắt buộc đối với ĐVHT tại Việt Nam. |
| Kê khai Báo cáo GIR | Tờ khai 01/TKTT-QDMTT | Chậm nhất 31/12/6 (2 tháng) |
📑 Nghĩa Vụ Kê Khai Trọng Tâm của Doanh nghiệp nước ngoài (QDMTT)
Đối với Doanh nghiệp nước ngoài (ĐVHT) tại Việt Nam có Công ty mẹ tối cao (UPE) ở nước ngoài, nghĩa vụ chính và trọng tâm là QDMTT.
| Hồ sơ Kê khai | Trách nhiệm mặc định của ĐVHT tại Việt Nam | Ghi chú Trách nhiệm |
| Tờ khai Thuế TNDN bổ sung (Mẫu QDMTT) | BẮT BUỘC NỘP | Xác định và nộp số thuế bổ sung lên 15% tại Việt Nam. |
| Tờ khai Thông tin GloBE (GIR) | THÔNG THƯỜNG KHÔNG NỘP | Trách nhiệm chính thuộc về UPE ở nước ngoài. Chỉ nộp khi được chỉ định chính thức là Thực thể nộp báo cáo. |
| Tờ khai Thuế bổ sung (IIR) | KHÔNG ÁP DỤNG | IIR là trách nhiệm của Công ty mẹ (ở nước ngoài) thu thuế thu nhập ở nước ngoài. |
⚙️ Thách Thức Kỹ Thuật Năm Thứ Hai & Rủi Ro Tuân Thủ
- Nhất quán dữ liệu: Đảm bảo các phép tính và điều chỉnh Thuế Hoãn Lại (Deferred Tax) trong năm 2025 nhất quán với dữ liệu của năm 2024.
- Kiểm tra Sâu: Cơ quan thuế đã có kinh nghiệm từ năm đầu tiên, sẽ kiểm tra chuyên sâu hơn về tính toán ETR (Thuế suất thực tế hiệu quả) và các điều chỉnh phức tạp.
🤝 Giải Pháp Toàn Diện Từ Công ty TNHH Kế toán Vina
Để đảm bảo tuân thủ TTTTC chính xác cho Năm tài chính 2025 và các năm tiếp theo, Công ty TNHH Kế toán Vina cung cấp giải pháp chuyên biệt:
- Tối ưu hóa Quy trình GloBE: Chuẩn hóa quy trình tính toán ETR thường niên, giúp ĐVHT xử lý nhanh chóng các điều chỉnh phức tạp.
- Quản lý Thời hạn Nghiêm ngặt: Đảm bảo lập và nộp chính xác Tờ khai QDMTT trước mốc 12 tháng (cuối năm 2026), tránh rủi ro chậm nộp.
- Hỗ trợ Giải trình & Tuân thủ: Xây dựng hồ sơ tuân thủ chi tiết, sẵn sàng cho việc kiểm tra chuyên sâu theo Nghị định.
Liên hệ Công ty TNHH Kế toán Vina ngay hôm nay để tuân thủ Thuế tối thiểu toàn cầu cho Năm tài chính 2025 một cách chủ động và hiệu quả!
