Tiền học phí cho con người lao động nước ngoài có được ghi nhận chi phí được trừ khi tính thuế TNDN hay không?
Công ty TNHH Kế Toán Vina (“Vina Bookkeeping”) – chuyên cung cấp dịch vụ kế toán cho Doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài tại tại Việt Nam xin chia sẽ bài viết này như sau:
1. Căn cứ pháp lý:
Căn cứ quy định tại Điều 4 Thông tư số 96/2015/TT-BTC ngày 22/06/2015 quy định về các khoản chi phí được trừ và không được trừ như sau:
“ Điều 4. Sửa đổi, bổ sung Điều 6 Thông tư số 78/2014/TT-BTC (đã được sửa đổi, bổ sung tại Khoản 2 Điều 6 Thông tư số 119/2014/TT-BTC và Điều 1 Thông tư số 151/2014/TT-BTC) như sau:
“Điều 6. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế
1. Trừ các khoản chi không được trừ nêu tại Khoản 2 Điều này, doanh nghiệp được trừ mọi khoản chi nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau:
a) Khoản chỉ thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.
b) Khoản chi có đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật.
c) Khoản chi nếu có hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ từng lần có giá trị từ’ 20 triệu đồng trở lên (giá đã bao gồm thuế GTGT) khi thanh toán phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
2. Các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế bao gồm:
…
– Trường hợp doanh nghiệp ký hợp đông lao động với người nước ngoài trong đó có ghi khoản chi về tiền học cho con của người nước ngoài học tại Việt Nam theo bậc học từ mầm non đến trung học phô thông được doanh nghiệp trả có tính chất tiền lương, tiền công và có đầy đủ hoá đơn, chứng từ theo quy định thì được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp. ”
Căn cứ công văn 3201/ CTBNI-TTHT ngày 17 tháng 08 năm 2023 của Cục thuế Bắc Ninh
2. Kết luận:
Căn cứ các quy định nêu trên, trường hợp Công ty ký hợp đồng lao động với người nước ngoài làm việc tại Việt Nam, trong hợp đồng lao động có thỏa thuận các khoản chi phí về tiền học cho con của người nước ngoài theo bậc học từ mầm non đến trung học phổ thông được Công ty trả có tính chất tiền lương, tiền công và có đầy đủ hoá đơn, chứng từ theo quy định thì được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp.
Lưu ý rủi ro không được tính vào chi phí được trừ:
– Tiền học phí không quy định trong Hợp đồng lao động giữa Công ty và người nước.
– Con của người nước ngoài không theo học bậc học từ mầm non đến trung học phổ thông.
– Tiền xe đưa đón, tiền ăn, tiền phụ trợ khác có thể bị cơ quan xem xét không phải là tiền học phí nên không được tính vào chi phí được trừ.
Lưu ý: Nội dung bài viết này chỉ chứa đựng các thông tin chung, không được xem là cung cấp dịch vụ hay đưa ra ý kiến tư vấn chuyên môn. Quý vị cần tham khảo ý kiến của chuyên gia để nhận được tư vấn và hướng dẫn cụ thể, chính xác nhất cho từng trường hợp cụ thể.
Giới thiệu về VINA BOOKKEEPING
- Tại Việt Nam, VINA BOOKKEEPING (“VBK”) là một trong những công ty tư vấn và kế toán hạng trung hàng đầu tại Việt Nam.
- VBK chuyên cung cấp dịch vụ cho các Khách hàng có vốn nước ngoài đầu tư tại Việt Nam (“Khách hàng FDI”). Hiện tại, 100% khách hàng của chúng tôi là Doanh nghiệp nước ngoài, tới từ hơn 22 quốc gia trên thế giới bao gồm cả các công ty đa quốc gia và công ty niêm yết tại Mỹ và Nhật Bản.
- Chúng tôi cung cấp dịch vụ toàn diện, một cửa cho Khách hàng FDI bao gồm tư vấn gia nhập thị trường, cấp phép đầu tư / thành lập công ty cũng như thư ký Doanh nghiệp FDI, kế toán, thuế, nhân sự, tính lương và dịch vụ tư vấn Doanh nghiệp. Chất lượng dịch vụ đạt tiêu chuẩn quốc tế và cam kết làm hài lòng mọi khách hàng.
- Tại Việt Nam, VBK hiện có 3 văn phòng tại Thành phố Hồ Chí Minh, Hà Nội và Nha Trang với hơn 60 nhân viên chuyên nghiệp, trong đó có 7 quản lý cấp cao có Giấy phép hành kế toán ASEAN.
- VBK – Đối tác tin cậy của Doanh nghiệp nước ngoài tại Việt Nam.
Liên hệ với VBK để chúng tôi hỗ trợ doanh nghiệp của bạn phát triển tại Việt Nam:
📧 info@vbk.com.vn
📞 +84 382 752 368
🌐 www.vinabookkeeping.com
