Ngày 12/08/2026, Thuế tỉnh Vĩnh Long ban hành Công văn 2703/VLO-DLDN3 hướng dẫn về kê khai thuế GTGT đầu vào. Theo hướng dẫn tại Công văn, việc kê khai hóa đơn GTGT đầu vào phát sinh trong kỳ và hoàn thuế GTGT được thực hiện như sau:
1. Trường hợp phát hiện sai, sót về số thuế GTGT đầu vào đã kê khai, khấu trừ
Tại ngày 01/7/2026, công ty phát hiện hóa đơn điện tử có số thuế GTGT đầu vào khi kê khai, khấu trừ bị sai, sót trong kỳ kê khai thuế tháng 7/2025, thì Công ty thực hiện khai vào chỉ tiêu [37] hoặc [38] tháng, quý phát hiện sai, sót nếu việc khai thuế được thực hiện vào tháng, quý phát sinh thuế GTGT đầu vào bị sai, sót làm giảm số tiền thuế phải nộp hoặc chỉ làm tăng hoặc giảm số thuế giá trị gia tăng còn được khấu trừ chuyển kỳ sau (không phải khai bổ sung hồ sơ khai thuế).
2. Trường hợp mua hàng trả chậm, trả góp chưa có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt
Trường hợp Công ty đã kê khai thuế GTGT đối với hàng hóa mua trả chậm, trả góp có giá trị hàng hóa, dịch vụ mua từ 05 triệu đồng trở lên nhưng chưa có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt khi đã hết thời hạn thanh toán theo hợp đồng, phụ lục hợp đồng thì Công ty thực hiện:
- Kê khai, điều chỉnh giảm số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ đối với phần giá trị hàng hóa không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt vào chỉ tiêu [37] kỳ tính thuế phát sinh nghĩa vụ thanh toán theo hợp đồng, phụ lục hợp đồng;
- Trường hợp sau khi điều chỉnh, Công ty có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt thì Công ty được kê khai, khấu trừ số thuế GTGT đầu vào đối với phần giá trị hàng hóa có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt vào chỉ tiêu [38] kỳ tính thuế có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt;
Nội dung chi tiết vui lòng truy cập link
